Tax tips for workers who earn gratuities

Published March 21, 2019

(La version française suit la version anglaise.)

Did you know?

In Canada, the amount that workers earn in tips and gratuities is considered income that they must declare when they file their tax and benefit returns. How it is reported depends on whether it is received directly or through a controlled arrangement: workers are responsible for tracking and reporting any income earned as direct tips, while employers are responsible for tracking and reporting controlled tips.

How to report tips and gratuities

Workers who receive direct tips or gratuities (amounts paid directly by the customer) as part of the work they do are required to follow these three steps:

  1. Track all tips and gratuities received throughout the year and keep a copy of the tracking document.
  2. Calculate the total amount earned between Jan. 1 and Dec. 31.
  3. Report the total amount received on line 104 when filing their income tax and benefit returns.

When tips and gratuities are controlled by an employer, the tip income amount should be included on the worker’s T4 slip.

For information on reporting tips earned within the province of Québec, visit the Revenu Québec website.

Why workers benefit from reporting tips and gratuities

Above and beyond complying with the law, reporting tips and gratuities also has financial benefits. Reporting boosts a worker’s total income, which offers long-term advantages when:

  • applying for a loan or mortgage — higher income earners can qualify for larger amounts
  • saving for retirement — since the contribution limit
    for income that can be invested into a registered retirement savings plan (RRSP) will be higher
  • collecting Canada Pension Plan (CPP) or Quebec Pension Plan (QPP) — if workers choose to pay CPP or QPP contributions on tips and gratuities earned they can increase the pension amount they collect when they retire

For more information on reporting tips and gratuities, please visit Canada.ca/tips-and-gratuities.

Le saviez-vous?

Au Canada, les pourboires et gratifications sont considérés comme un revenu, et vous devez déclarer ce revenu en totalité. La façon dont les pourboires sont déclarés varie selon que vous les recevez directement ou grâce à une entente de pourboires contrôlés : vous avez la responsabilité de noter et de déclarer les pourboires directs, tandis que votre employeur doit noter et déclarer les pourboires contrôlés.

Comment déclarer les pourboires et gratifications

Si vous recevez des pourboires ou des gratifications de façon directe (payés directement par le consommateur) dans le cadre de votre travail, vous devez suivre ces trois étapes :

  1. Notez tous vos pourboires et gratifications obtenus pendant l’année et conservez une copie de votre document.
  2. Calculez le montant total reçu entre le 1er janvier et le 31 décembre.
  3. Déclarez le montant total reçu à la ligne 104 de votre déclaration de revenus et de prestations.

Si vos pourboires et gratifications sont contrôlés par votre employeur, votre revenu en pourboires devrait déjà figurer sur votre feuillet T4. Si vous n’en êtes pas certain, demandez à votre employeur.

En ce qui concerne les pourboires gagnés dans la province de Québec, visitez le site Web de Revenu Québec.

Pourquoi déclarer vos pourboires et gratifications?

Au-delà du respect de la loi, la déclaration de vos pourboires et gratifications a également des avantages financiers pour vous. En effet, leur déclaration augmente votre revenu total, ce qui présente des avantages à long terme dans les situations suivantes :

  • pour faire une demande de prêt ou d’hypothèque – vous pourriez être admissible à un montant plus élevé;
  • pour épargner pour la retraite – votre limite de cotisation pour votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) sera plus élevée;
  • pour recevoir des prestations du Régime de pensions du Canada (RPC) ou du Régime de rentes du Québec (RRQ) – vous pouvez choisir de payer des cotisations au RPC ou au RRQ sur les pourboires et les gratifications gagnés, ce qui augmentera le montant de pension que vous recevrez au moment de la retraite.

Pour en savoir plus sur la déclaration de pourboires et de gratifications, veuillez consulter le site Canada.ca/pourboires-et-gratifications.

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